Si tienes una empresa o sociedad, es muy importante que sepas qué es el modelo 202, cuando se entrega y cómo debes rellenarlo correctamente para estar al día en el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades (IS).
Porque toda empresa o establecimiento que tenga presencia de forma permanente en nuestro país, están obligados a presentar el modelo 202 ante la Agencia Tributaria (AEAT).
Este tributo supone un anticipo del IS que se descuenta a posteriori de la cantidad total a presentar.
Te damos todas las claves para completar y presentar este documento ante Hacienda sin recaer en ningún error, que puede ir acompañado de sanciones o multas.
¿Qué es el Modelo 202 de la AEAT?
El Modelo 202 sirve para hacer pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (IS) sobre una empresa. Por lo que es un documento que funciona como declaración y autoliquidación de parte del IS.
Y decimos parte, porque al pagar a cuenta, o de forma fraccionada, estás haciendo una especie de adelanto o anticipo a Hacienda. Estás pagando ‘a plazos’, por así decirlo, para que luego se descuenten esas cantidades del abono del tributo anual.
Modelo 202: ¿Quién y cuándo se presenta?
Están obligados a presentar ante Hacienda el Modelo 202:
- Todas las empresas que hayan acabado el ejercicio con beneficios, pues este documento es la forma de pago fraccionado del Impuesto de Sociedades.
- Aunque también deben presentarlo los “No Residentes”; es decir, aquellas personas que viven en el extranjero, pero poseen algún establecimiento de forma permanente en nuestro país.
- Los sujetos pasivos del IS que tengan una cifra de negocios superior a los 6 millones de euros. Hallan tenido o no beneficios.
IMPORTANTE: Desde octubre 2016, las empresas con volúmenes de operaciones iguales o superiores a 10 millones. Se les aplica el pago del 23% como mínimo estipulado.
En cuanto al cuándo, este documento oficial se debe presentar, de forma telemática, en tres momentos del año:
- Primer pago: del 1 al 20 de abril.
- Segundo: del 1 al 20 de octubre.
- Tercero: del 1 al 20 de diciembre.
MUY IMPORTANTE: El modelo 202 solo se puede presentar de forma telemática, por lo que necesitarás un certificado electrónico, Cl@ve PIN o un DNI electrónico para poder acceder.
Paso a paso para calcular el modelo 202
Vamos a explicar cómo completar el modelo 202 calculando el pago sobre el Impuesto de Sociedades y, lo primero, es entender que hay dos formas de hacerlo:
Modalidad de cuotas:
- Explicada en el artículo 40.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
- Se calcula aplicando el 18% de la cuota íntegra del último periodo impositivo.
- Cuando el plazo de la declaración haya vencido el primer día, dentro de los 20 días naturales de abril, octubre o diciembre.
Modalidad de bases:
- Artículo 40.3, de la misma norma.
- Se calcula con la base imponible del período de los 3, 9 u 11 primeros meses de cada año natural.
- Es obligatorio que vayan por esta vía las empresas con una cifra de negocio superior a los 6 millones de euros.
- Si es en los 12 meses anteriores a la fecha de inicio del periodo impositivo.
Ejemplo descargable del modelo 202
Para terminar, te recordamos que puedes acudir a la sección de instrucciones sobre el pago fraccionado del IS, en la web de la Agencia Tributaria.
Y para hacerte el camino más fácil, aquí puedes descargar un ejemplo del documento:
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